Úvod
Jednotlivé přehledy:
Informace k daním
Soustava daní
Vždy mějte na paměti
Daňové souvislosti
Co je a není daňovým nákladem
Výdaje (náklady) FO
Paušální daň – pásma
Paušální zálohy (§ 38lk)
Paušální daň – rozhodné příjmy
Paušální daň – evidence příjmů
Paušální výdaje
Výdaje paušálem u FO
Spolupracující osoby (§ 13)
Nedaňový náklad – nedaňový výnos
Nerealizované kurzové rozdíly
Opravy základu daně (§ 23)
Dodatečné vyměření daně
Daň stanovená podle pomůcek
Daň vybíraná srážkou (§ 38d)
Srážková daň z příjmů daňových rájů
Směrnice ATAD v ZDP
Solidární progresivní zvýšení daně a zálohy
Zdanění nerezidentů v ČR
Daně a poplatky
Závazné posouzení
Úrok z prodlení
Posečkání, prominutí daní a příslušenství
Evidence plateb v hotovosti
Brutace (§ 38s)
Některé daňové věci
Věcná břemena (služebnosti)
Směna
Narovnání
Odpočet výdajů na výzkum a vývoj
Oznámení o záměru výzkumu a vývoje
Výdaje na výzkum a vývoj
Projektová dokumentace výzkumu a vývoje (§ 34c)
Odpočet na podporu odborného vzdělávání
Pojistná událost (na konci roku)
Zdanění dluhů (§ 23/3/a/11)
Uplatnění daňové ztráty
Období pro daň
Zálohy na daň z příjmů (§ 38a)
Výše záloh daně z příjmů (§ 38a)
Hospodářský rok
Přechod na hospodářský rok
Minimum daňové optimalizace
Dohody o provedení práce
Bezplatné poskytnutí vozidla zaměstnanci (§ 6/6)
Zaměstnanec – zaměstnavatel
Obecné benefity zaměstnanců
Závislá práce × švarcsystém od 1. 1. 2012
Rekvalifikace
Prohlubování a zvyšování kvalifikace
Motivační příspěvek studentům (§ 24/2/zu)
Náhrada mzdy za neschopnost
Stravování
Stravovací paušál
Stravování – závodní jídelny
Pití na pracovišti
Motivační pojištění
Motivační pojištění (§ 25/1/zn)
Slevové karty (§ 24/2/zd)
Evidence jízd
Paušální výdaj na dopravu
Výdaje na reklamu
Výdaje na reprezentaci
Reklamní předměty
Reklamní soutěže a reklamní slosování
Výhry z hazardních her
Ekologické zdroje energií od 1. 1. 2011
Církevní restituce
Nezaplacené zdravotní a sociální pojištění
Manka a škody daňově
Co není daňovou škodou (§ 25/2)
Prokazatelně provedená likvidace zásob (§ 24/2/zg) od 1. 1. 2008
Škoda na cizím majetku
Bezúplatné plnění – limity – uznatelnost
Bezúplatné plnění daňově uznatelné
Komu a na co lze daňově darovat
Bezúplatná plnění na živel
Obdarovaný
Odměny dárcům krve
Členské příspěvky právnickým osobám
Profesní komory s povinným členstvím
Daňové přiznání FO
Oznámení o osvobozených příjmech FO
Domácnost
Sleva na manžela (§ 35bb)
Bytová potřeba – definice (§ 4b)
Bytová potřeba – osvobození od daně (§ 4/1)
Bytová potřeba – uznané úroky z úvěrů (§ 15/3,4)
Nahodilý příjem (§ 10)
Nezaplacené náklady v DE
Předčasné ukončení zemědělské činnosti FO
Přechod z daňové evidence na účetnictví
Úmrtí podnikatele
Vyřazení motorového vozidla FO z OM
Jednatelé a společníci s. r. o.
Zdanění podílů na zisku a převodu podílů
Definice společností pro účely ZDP
Osvobození úroků a licenčních poplatků
Podmínky osvobození z podílů na zisku
Spojené osoby (§ 23/7)
Cena obvyklá – definice
Cena obvyklá (např. § 23/7)
Kdy lze úroky daňově od FO
Výprosa – výpůjčka – zápůjčka – úvěr
Bezúročné i úročené půjčky
Soukromé životní pojištění (§ 6)
Soukromé životní pojištění (§ 15)
Finanční náklady (§ 25/1/w)
Rychlý výpočet pro § 25/1/w
Vstupní cena majetku u FO (§ 29)
Odpisování majetku
Odpisové skupiny
Omezení u osobních aut od roku 2024
Mimořádné odpisy (§ 30a)
Příklady na mimořádné odpisy
Odpisy HM k výrobě sluneční energie (§ 30b)
Pěstitelské celky
Zvířata
Nehmotný majetek
Co není nehmotným majetkem
ISO
Goodwill
Dotace
Odpisování movitých věcí
Movité věci a zvířata
Soubor majetku
Komponentní odpisování
Výhrada vlastnictví
Předčasné užívání, zkušební provoz
Povinné předání majetku – vyvolaná investice
Oceňovací rozdíl k nabytému majetku
Vstupní cena a technické zhodnocení (TZ)
TZ hrazené nájemcem
Podmínky řádného ukončení FL
Převod TZ na pronajímatele
Vstupní cena u pronajímatele
Výdaje nad rámec nájemného
Příjmy z prodeje hmotných movitých věcí (§ 4/1/c)
Pořízení majetku na úvěr
Finanční leasing (§ 21d)
Finanční leasing – doby odpisování
Odpisování nájemce u FL
Daňový výpočet FL
Odkoupení předmětu FL
Neodkoupení předmětu FL
Opravné položky pohledávek
Odpis pohledávky u dlužníka (§ 24/2/y)
Daňově výhodné vyřazení pohledávky
Vyřazení pohledávky do 30 000 Kč
Výše daňových opravných položek pohledávek
Postup vyřazení pohledávky
Postoupení pohledávek
Rezervy na opravy
Výše a výpočet rezervy na opravy
Rezervy – možné ukončení (ZoR § 7/4, 6)
Rezervy na likvidaci solárních panelů
Svěřenský fond
Trestní zákoník č. 40/2009 Sb.
Trestní odpovědnost právnických osob
Tabulky:
100 Základní schéma listu tabulky
102 Úrok z prodlení podle občanského zákoníku
103 Míra inflace
105 Státní dluh České republiky
110 Poplatky
120 Sazby DPH
160 Sazby zákonného pojištění odpovědnosti
190 Dny pracovního klidu
192 Letní čas
211 Stravné při tuzemských pracovních cestách od 1. 1. 2007
256 Průměrné ceny pohonných hmot – pro zaměstnance, od 1. 1. 2007 a od 1. 1. 2009 i pro podnikatele
259 Sazby náhrad za používání silničních motorových vozidel
310 Sazba daně z příjmů právnických osob (podnikatelé)
315 Srážková daň
342 Měsíční zálohová daň z příjmů ze závislé činnosti od roku 2008
345 Měsíční záloha daně s progresivní daní
350 Technické zhodnocení
361 Výdaje procentem z příjmů u FO od roku 2018
362 Sleva na dani u FO od roku 2006
570 Nezabavitelná částka pro výpočet srážek ze mzdy 2024
710 Sazby sociálního a zdravotního pojištění
712 Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ
715 Maximální vyměřovací základ soc. a zdr. pojištění
720 Minimální mzda
721 Přepočet minimální hodinové mzdy
740 Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatelů
750 Invalidní daň a průměrná mzda
Přílohy:
Příloha č. 1 – Co je a co není samostatnou věcí v budovách a stavbách podle pokynu GFŘ-D-59
Příloha č. 2 – Protokol o likvidaci zásob
Příloha č. 3 – Výplata podílů na zisku
Příloha č. 4 – Finanční majetek: účtování a oceňování v roce 2024 (pro právnické osoby)
Příloha č. 5 – Zdaňování neziskových subjektů v roce 2024
Příloha č. 6 – Odpisování osobních aut kategorie M1 od roku 2024
Seznam publikací vydaných autorem
Skrýt obsah