1. Úvod
2. Náklady v základu daně
• Základní pravidlo pro uplatňování daňových nákladů
• Praktický postup při stanovení daňově relevantních nákladů
• Další podmínky daňově uznatelných nákladů
• Nedaňové náklady
• Věcná a časová souvislost nákladů v základu daně
3. Automobil
• Náklady související s provozem automobilu
• Náhradní způsoby uplatnění nákladů
• Spotřeba pohonných hmot
• Kniha jízd
• Použití automobilu pro účely nesouvisející s podnikáním
• Automobil poskytnutý zaměstnanci pro soukromé účely
• Daňové odpisy automobilu
4. Cena obvyklá
• Vymezení ceny obvyklé, spojené a nespojené osoby
• Spojené osoby v zákoně o daních z příjmů
• Cena obvyklá mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem
5. Cestovní náhrady zaměstnanců .
• Cestovní náhrady zaměstnanců
• Náhrada jízdních výdajů
• Stravné
• Náhrady při přijetí do zaměstnání
• Zahraniční pracovní cesty
6. Cestovní náhrady podnikatelů a pronajímatelů
• Cestovní náhrady podnikatelů
• Cestovní náhrady pronajímatelů
7. Členské příspěvky
• Daňově účinné členské příspěvky
• Daňově neúčinné členské příspěvky
8. Daně jako náklad
• Daňová účinnost jednotlivých daní
• Doměřené daně
• Další daňově účinné daně
• Daňově neúčinné daně
9. Daňové odpisy hmotného majetku
• Zásady odpisování hmotného majetku
• Poměrná část odpisů
• Majetek vyloučený z odpisování
• Kdo může majetek odpisovat
• Pokračování v odpisování započatém jiným subjektem
• Druhy daňových odpisů
• Časové a výkonové odpisy
• Zařazení do odpisových skupin
• Rovnoměrné odpisy
• Zrychlené odpisy
• Srovnání rovnoměrných a zrychlených odpisů
• Mimořádné odpisy
• Zvýšení odpisů v prvním roce
• Poloviční roční odpis
• Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu
10. Daňové odpisy nehmotného majetku
• Základní postup při odpisování nehmotného majetku
• Technické zhodnocení nehmotného majetku
11. Dary a „sponzorské příspěvky“
• Vymezení darů a „sponzoringu“ pro účely daně z příjmů
• Reklamní předměty
• Dar jako položka snižující základ daně
12. Dlouhodobý hmotný majetek
• Vymezení dlouhodobého hmotného majetku
• Drobný dlouhodobý hmotný majetek
• Dlouhodobý hmotný majetek v účetnictví a hmotný majetek v daních
• Účetní odpisy při vkladu a přeměně
13. Dlouhodobý nehmotný majetek
• Vymezení dlouhodobého nehmotného majetku
• Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
• Nehmotný majetek v účetnictví a daních
• Dlouhodobý nehmotný majetek nabytý vkladem či přeměnou
14. Doprava zaměstnanců do zaměstnání
15. Hmotný majetek
• Vymezení hmotného majetku
• Uvedení hmotného majetku do užívání
• Věci pevně spojené s budovou
• Soubory movitých věcí
16. Jiný majetek
17. Leasing
• Operativní leasing
• Finanční leasing
• Leasing drobného hmotného majetku
• Hmotný majetek využívaný k výrobě elektřiny ze slunečního záření
• Odpisovaný hmotný majetek
• Pozemky a hmotný majetek vyloučený z odpisování
• Předčasné ukončení leasingové smlouvy
• Ukončení bez odkupu předmětu leasingu
• Ukončení s odkupem předmětu leasingu
18. Likvidace nepoužitelných zásob
19. Manka
20. Motivační příspěvek žákům a studentům
21. Náhrada škody
22. Nájemné a pachtovné
• Daňová uznatelnost nájemného
• Prodej pronajatého majetku nájemci
• Způsoby stanovení nájemného
• Nájemné hrazené formou oprav nebo technického zhodnocení
23. Nehmotný majetek
• Vymezení nehmotného majetku
• Daňový režim nehmotného majetku
24. Odměny a pojistné orgánů právnických osob
• Odměna za výkon funkce
• Tantiémy
• Pojištění za škodu způsobenou společnosti při výkonu funkce
25. Odpis pohledávky
• Odpis pohledávky jako nedaňový náklad
• Daňová účinnost odpisu pohledávek
• Pohledávka za dlužníkem, u něhož soud zrušil konkurz pro nedostatek majetku
• Pohledávka za dlužníkem, který je v úpadku nebo jemuž úpadek hrozí
• Pohledávka za dlužníkem, který zemřel
• Pohledávka za dlužníkem, který byl právnickou osobou a zanikl bez právního nástupce
• Pohledávka za dlužníkem, na jehož majetek je uplatňována veřejná dražba
• Pohledávka za dlužníkem, jehož majetek je postižen exekucí
• Pohledávka do výše kryté použitím opravné položky
26. Odstupné za uvolnění bytu
27. Opravné položky k pohledávkám
• Vymezení zákonných opravných položek
• Podmínky tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám
• Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám (§ 8a zákona o rezervách)
• Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 8 zákona o rezervách)
• Opravné položky k tzv. nevýznamným pohledávkám (§ 8c zákona o rezervách)
• Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za clo (§ 8b zákona o rezervách)
28. Opravy a udržování
• Oprava a udržování v zákoně o daních z příjmů
• Údržba a opravy pronajatého majetku
29. Paušalizace cestovních náhrad
• Použití metody paušalizace
• Rozhodnutí o paušalizaci cestovních náhrad
• Odůvodnění a kalkulace poskytování paušální náhrady za městskou hromadnou dopravu
30. Paušální výdaj na dopravu
• Vymezení paušálních výdajů za dopravu
• Paušální výdaj na dopravu u plátců daně z přidané hodnoty
• Překážky pro použití paušálního výdaje na dopravu
• Výdaje, které nelze kombinovat s uplatněním paušálního výdaje
• Krácený paušální výdaj na dopravu
31. Paušální výdaje podnikatelů
• Výše paušálních výdajů a hodnotové limity
• Kdy nelze uplatnit paušální výdaje podnikatelů
• Přechod z daňové evidence na paušální výdaje a zpět
32. Paušální výdaje pronajímatelů
• Změna způsobu uplatňování výdajů
• Platby nájemců na služby spojené s nájmem
33. Penzijní pojištění
• Osvobození příspěvku zaměstnavatele
• Nezdanitelná část základu daně u fyzických osob
34. Pohledávky – postoupení
• Postoupení pohledávek, o kterých nebylo účtováno
• Daňová účinnost postoupených pohledávek v daňové evidenci
• Postupování pohledávek u poplatníků, kteří vedou účetnictví
• Postoupení pohledávky kryté zákonnou opravnou položkou
• Postoupení pohledávky před dobou její splatnosti
• Postupování pohledávek ze smluvních sankcí
35. Pojistné
• Motivační pojištění zaměstnanců
• Pojistné na sociální zabezpečení a na všeobecné zdravotní pojištění
36. Pokuty, penále a jiné sankce
37. Poplatky
38. Pozemek
• Pozemek v účetních předpisech a v dani z příjmů
• Samostatná evidence jednotlivých složek majetku
• Oprava a údržba pozemku
• Prodej pozemku právnickou osobou a daňová účinnost pořizovací ceny
• Prodej pozemku fyzickou osobou, daňová účinnost pořizovací ceny
39. Pracovní oblečení
40. Pracovní prostředky
41. Praktický výcvik a odborné vzdělávání žáků a studentů
• Daňová účinnost nákladů na praktický výcvik
• Odpočet od základu daně na podporu odborného vzdělávání
42. Práva zaměstnanců
43. Přechodné ubytování
• Osvobození přechodného ubytování od daně na straně zaměstnance
• Přechodné ubytování a ubytování při pracovní cestě
44. Reklama
45. Reprezentace a osobní spotřeba
46. Rezervy na opravu hmotného majetku
• Kdo je oprávněn tvořit rezervu
• Na co lze tvořit rezervu
• Jak stanovit výši roční tvorby rezervy
• Další podmínky daňové uznatelnosti rezervy
• Čerpání rezervy
47. Smluvní sankce
• Smluvní pokuty
• Úroky z prodlení
• Penále (smluvní)
• Jiné sankce ze závazkových vztahů
• Daňový režim smluvních sankcí
48. Soukromé životní pojištění
49. Spojené osoby
• Kapitálově spojené osoby
• Jinak spojené osoby
• Ovládající a ovládaná osoba, osoby blízké
• Spojené osoby a dopady do daně z příjmů
50. Škody
• Škody v zákoně o daních z příjmů
• Zničení majetku
• Ostatní újmy
51. Technické zhodnocení hmotného majetku
• Rozlišování oprav a technického zhodnocení
• Uplatnění technického zhodnocení v daňových nákladech
• Technické zhodnocení souboru hmotných movitých věcí
52. Úroky
• Úroky z úvěru nebo zápůjčky od fyzické osoby
• Úroky související s pořízením majetku
• Úroky související s pořízením dceřiné společnosti
• Úroky placené spojeným osobám
• Test nízké kapitalizace
• Úroky z úvěru na financování výplaty podílu na zisku
53. Vstupní cena majetku
• Pořizovací cena
• Vlastní náklady
• Hodnota nesplacené pohledávky zajištěné převodem práva
• Reprodukční pořizovací cena
• Ocenění v případě dědictví nebo daru
• Hodnota technického zhodnocení na dlouhodobém majetku
• Přepočtená zahraniční cena
• Další pravidla pro stanovení vstupní ceny
• Vymezení nákladů souvisejících s pořízením majetku
• Okamžik zahájení a ukončení pořizování majetku
54. Vyřazení majetku (zůstatková cena)
• Účetní a daňová zůstatková cena
• Vyřazení majetku v zákoně o daních z příjmů a daňová zůstatková cena
• Důvody vyřazení majetku a daňové souvislosti
• Částečný prodej nebo likvidace majetku
• Účetní zůstatková cena drobného majetku a dlouhodobého nehmotného majetku
• Vyřazení daňově neodepisovaného majetku
55. Vzdělávání
56. Zaměstnanecké benefity
• Daňová účinnost zaměstnaneckých benefitů
• Daňové dopady zaměstnaneckých benefitů do závislé činnosti
• Zaměstnanecké benefity v případě dohod konaných mimo pracovní poměr
57. Zásoby
• Vymezení pojmu zásoby
• Oceňování zásob při naskladnění
• Oceňování zásob při vyskladnění
• Způsoby účtování zásob
• Zásoby v daňové evidenci
58. Závodní stravování
• Provoz vlastního stravovacího zařízení
• Příspěvek na stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů
59. Zmařená investice
Skrýt obsah