1. Úvod
2. Zdanění společnosti s ručením omezeným
     2.1. Základ daně z příjmů.
          2.1.1 Položky zvyšující hospodářský výsledek
          2.1.2. Položky snižující hospodářský výsledek
          2.1.3. Položky nezahrnované do základu daně z příjmů
          2.1.4. Další úpravy základu daně
     2.2. Podíl na zisku a jeho daňové souvislosti
     2.3. Zálohy na podíl na zisku a jeho zdanění
3. Podnikání fyzické osoby a podnikání prostřednictvím s.r.o.
     3.1. Srovnání daňového zatížení s.r.o. s podnikáním fyzické osoby
     3.2. Převod podnikání fyzické osoby na podnikání prostřednictvím s.r.o.
     3.3. Daňové dopady souběhu podnikání fyzické osoby a činnosti s.r.o.
4. Příjmy jednatelů a společníků s.r.o., prokuristé
     4.1. Odměňování společníků a jednatelů za práci pro společnost
     4.2. Odměňování společníků a jednatelů bez povinného sociálního pojištění
     4.3. Jednatelé a společníci mohou využívat stejných daňových výhod jako zaměstnanci
     4.4. Osvobození příjmů z převodu obchodního podílu společníka fyzické osoby
     4.5. Podíly na zisku společníka zdaňované i „nezdaňované“
     4.6. Příjem prokuristy společnosti
5. Příjmy zaměstnanců
     5.1. Které příjmy zaměstnanců se nezdaňují, zaměstnanecké výhody
     5.2. Příjmy zaměstnanců mimo režim veřejnoprávního pojištění
     5.3. Zvýšením mzdy může zaměstnavatel v některých případech ušetřit na pojistném
     5.4. „Švarcsystém“ – podnikatel „zaměstnává“ jiného podnikatele
6. Osvobozené výnosy společnosti s ručením omezeným
     6.1. Vymezení pojmů mateřské a dceřiné společnosti pro účely daně z příjmů
     6.2. Osvobození podílů na zisku vyplacené dceřinou společností
     6.3. Osvobození výnosu z převodu podílu v dceřiné společnosti
     6.4. Nedodržení podmínky držby podílu v dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců – jak si zachovat osvobození
     6.5. Oznámení výplaty osvobozených příjmů
7. Vybrané náklady v základu daně z příjmů
     7.1. Základní pravidla pro uplatňování daňových nákladů
     7.2. Daňová účinnost odměn jednatelů a společníků
     7.3. Náklady na vzdělávání zaměstnanců
     7.4. Náklady na pracovní prostředky a pracovní oblečení
     7.5. Daňový režim ročních odměn a bonusů
     7.6. Vyřazení hmotného majetku, daňově optimální řešení
     7.7. I zmařená investice může být daňovým nákladem
     7.8. Náklady související s držbou podílu v dceřiné společnosti
     7.9. Daňový režim cestovních náhrad obdržených v souvislosti s výkonem funkce jednatele, bezplatný výkon funkce
     7.10. Problematika finančního leasingu v základu daně
     7.11. Nejběžnější chyby při uplatňování daňových nákladů
8. Pohledávky a opravné položky v základu daně
     8.1. Neobávejte se tvořit daňově účinné opravné položky k pohledávkám a optimalizujte základ daně
     8.2. Daňově účinný odpis pohledávky kryté opravnou položkou jako optimální řešení
     8.3. V jeden den vytvořte opravnou položku, ve stejný den ji daňově účinně odepište
     8.4. Opravná položka zvýší daňovou účinnost postoupené pohledávky
     8.5. Opravné položky k pohledávkám v cizí měně
9. Finanční prostředky poskytované společníky, zápůjčky, úvěry
     9.1. Poskytování úročených a bezúročných zápůjček společníky
     9.2. Daňové souvislosti úročených zápůjček od společníků
     9.3. Daňová uznatelnost úroku ze zápůjčky či úvěru – test nízké kapitalizace
     9.4. Daňová uznatelnost úroků z úvěru na financování výplaty podílu na zisku
     9.5. Peněžní příplatek společníka mimo základní kapitál
10. Ceny mezi spojenými osobami
     10.1. Ceny sjednané mezi spojenými osobami pro účely daně z příjmů
     10.2. Institut ceny obvyklé pro účely daně z přidané hodnoty
11. Daňová ztráta a možnosti jejího uplatnění
     11.1. Daňová ztráta jako odčitatelná položka od základu daně, podmínky jejího následného uplatnění
     11.2. Zpětné uplatnění daňové ztráty
     11.3. Uplatnění daňové ztráty v rámci daňové kontroly je přípustné
     11.4. Obezřetnost uplatnění daňové ztráty při změně ve složení společníků
12. Společnost s ručením omezeným jako mateřská či dceřiná společnost
13. Problémové oblasti při zpracování účetní závěrky a daňového přiznání
14. Podání daňového přiznání k dani z příjmů
     14.1. Podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob
     14.2. Opravné a dodatečné daňové přiznání
     14.3. Daně se platí v průběhu celého kalendářního roku – placení záloh na daň z příjmů

Skrýt obsah