Úvod
Zkratky
1. Podstata a význam odložené daně
1.1 Teoretická východiska účtování o odložené dani
1.1.1 Trvalé a přechodné rozdíly mezi výsledkem hospodaření a daňovým základem
1.1.2 Koncepce způsobu výpočtu odložené daně
2. Harmonizační proces finančního účetnictví
2.1 Mezinárodní účetní standardy
2.1.1 Rozhodující aspekty pro další vývoj českého účetnictví
3. Odložená daň a mezinárodní účetní standardy
3.1 Vývoj IAS 12 – Income Taxes
4. Historie účtování o odložené dani v ČR
4.1 Legislativní změny v účetním právu od 1. ledna 2002 a problematika odložené daně
5. Odložená daň dle současné účetní úpravy
5.1 Splatná daň
5.1.1 Rezerva na daň z příjmů
5.2 Odložená daň
6. Způsob a metoda výpočtu odložené daně
6.1 Výpočet odložené daně
6.2 Účtování o odložené dani
6.2.1 Problematika prvního vykázání odložené daně
6.3 Inventarizace odložené daně
7. Vybrané tituly vedoucí ke vzniku odložené daně
7.1 Odložená daň z titulu rozdílu mezi daňovou a účetní hodnotou dlouhodobého majetku
7.1.1 Limitace vstupní ceny osobního automobilu
7.2 Výnosy ze smluvních pokut a úroků z prodlení
7.3 Ztráta
7.4 Odčitatelné položky od základu daně
7.5 Opravné položky
7.5.1 Opravné položky k zásobám
7.5.2 Opravné položky k pohledávkám
7.5.3 Opravné položky k dlouhodobému majetku
7.5.4 Opravné položky k cenným papírům
7.6 Účetní rezervy
7.7 Nezaplacené pojistné na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
7.8 Daňové závazky
7.9 Přeceňování aktiv k rozvahovému dni reálnou hodnotou
7.10 Zjišťování a účtování odložené daně při přeměnách společností a při vkladech
8. Odložená daň a účetní závěrka
Odpovědi ke kontrolním příkladům
Literatura
Vybrané právní předpisy

Skrýt obsah